상반기 사업 실적이 줄었다면 11월 고지서를 그대로 내기 전에 홈택스에서 추계액을 신고하는 방법이 있습니다. 6월 30일 현재 추계액이 전년도 세액(중간예납기준액)의 30%에 못 미치면 신고할 수 있고, 신고와 납부 기한은 2026년 11월 30일(월)입니다. 순서는 자료 정리, 상반기 수입금액·필요경비 입력, 추계액 확인, 제출, 납부입니다.
| 신고 조건 | 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만 |
| 신고·납부 기한 | 2026년 11월 30일(월) |
| 입력 기간 | 1월 1일~6월 30일(상반기) |
| 추계액 50만 원 미만 | 신고만 하고 납부는 하지 않음 |
| 신고하면 | 처음 고지된 중간예납세액의 결정은 없었던 것으로 봄 |
추계액 신고를 해도 되는 사람은 누구인가요?
종합소득이 있는 거주자의 추계액이 전년도 세액(중간예납기준액)의 100분의 30에 미달하면 11월 1일부터 30일까지 추계액으로 신고할 수 있습니다(소득세법 제65조 제3항). 비교 대상은 고지세액이 아니라 전년도 세액입니다.
고지서가 없어도 신고해야 하는 경우가 있습니다. 전년도 세액이 없는 복식부기의무자가 올해 상반기에 사업소득이 있었다면 11월 30일까지 추계액을 신고하고 납부해야 합니다(같은 조 제5항). 조건과 계산 예시는 추계액 신고 조건 정리 글에 있습니다.
홈택스에서 어떤 순서로 입력하나요?
- 홈택스에 로그인합니다.
- 종합소득세 신고 항목에서 중간예납 추계액 신고 화면으로 이동합니다.
- 기본정보를 확인합니다.
- 1월 1일~6월 30일의 수입금액과 필요경비를 입력합니다.
- 공제·감면과 원천징수세액 등 신고서가 요구하는 항목을 입력합니다.
- 계산된 추계액이 작년 세액의 30% 미만인지 확인합니다.
- 제출한 뒤 납부할 세액이 있으면 납부합니다.
메뉴 이름은 화면 개편으로 바뀔 수 있으니 화면 안내를 따르세요.
상반기 소득은 무엇을 기준으로 계산하나요?
매출만 보고 판단하지 않습니다. 매출에서 인정되는 필요경비를 뺀 소득을 기준으로 하므로 아래 자료를 먼저 맞춰 두세요.
- 1~6월 매출·매입 자료와 세금계산서, 현금영수증
- 사업용 카드 사용내역과 인건비 원천징수 내역
- 간편장부나 복식부기 장부의 상반기 손익
개인 지출과 사업 비용이 섞이면 필요경비가 달라집니다. 장부 금액과 거래 자료를 대조해 누락이나 중복을 걸러내세요. 매출이 줄어도 비용이나 다른 소득에 따라 추계액은 달라질 수 있습니다.
신고만 하면 납부까지 끝나나요?
아닙니다. 신고할 때 중간예납세액을 11월 30일까지 함께 납부해야 합니다(소득세법 제65조 제6항). 추계액이 50만 원 미만이면 소득세법 제86조 제4호에 따라 징수하지 않으므로 신고만 하고 납부는 하지 않습니다.
접수증과 납부 내역은 저장해 두세요. 신고한 내용과 납부한 사실은 다음 해 5월 확정신고에서 정산됩니다.
신고 전에 이것만 확인하세요
- 작년 세액(중간예납기준액)과 그 30%가 얼마인지 확인했나요?
- 1~6월 매출과 필요경비 자료가 빠짐없이 정리되어 있나요?
- 장부 금액과 신고 입력값이 일치하나요?
- 11월 30일까지 신고와 납부를 모두 마칠 일정인가요?
신고하면 고지서와 분납은 어떻게 되나요?
추계액을 신고하면 처음 고지된 중간예납세액의 결정은 없었던 것으로 봅니다(소득세법 제65조 제4항). 국세청 안내에 따르면 신고한 추계액이 1,000만 원을 넘으면 분납도 할 수 있습니다. 분납 구간은 홈택스 중간예납 납부·분납 순서 가이드에 정리했습니다.
자주 묻는 질문
Q. 고지서가 없으면 추계액 신고도 안 해도 되나요?
A. 고지서가 없다는 이유만으로 단정할 수 없습니다. 전년도 세액이 없는 복식부기의무자는 직접 신고해야 합니다.
Q. 매출이 줄면 중간예납세액이 자동으로 줄어드나요?
A. 아닙니다. 추계액을 계산해 작년 세액의 30% 미만일 때 신고해야 줄어듭니다.
Q. 신고 후 납부도 따로 해야 하나요?
A. 신고와 함께 11월 30일까지 납부해야 합니다. 추계액이 50만 원 미만이면 납부하지 않습니다.
Q. 추계액 계산이 어려우면 어디에 물어보나요?
A. 세무사나 국세상담센터(126), 관할 세무서에 확인하세요.
공식 링크
관련 글
마지막 확인일: 2026년 10월 21일(소득세법 2026년 1월 1일 시행 기준)
오늘 작년 세액부터 확인하세요. 그 30%보다 상반기 추계액이 작다면 11월 30일 전에 홈택스에서 추계액 신고를 준비하세요.
